Зміст
Головна плутанина з податками при купівлі авто - хто що платить. Коротка відповідь: покупець при першій реєстрації авто в Україні сплачує пенсійний збір - від 3% до 5% від вартості автомобіля. Продавець - окремо - може сплачувати ПДФО і військовий збір з доходу від продажу. Це два різних платежі, які нічого спільного між собою не мають. Нижче - детально про кожен.
Калькулятор: скільки заплатить покупець і скільки продавець
Підставте вартість авто з договору: для нового авто в салоні - суму без ПДВ, для вживаного - ціну договору, але не нижче середньоринкової вартості. Калькулятор визначить діапазон пенсійного збору за межами з роз’ясненням Пенсійного фонду на 2026 рік, врахує звільнення і покаже, що при цій угоді платить продавець.
Хто платить податок при купівлі авто - покупець чи продавець
При угоді купівлі-продажу авто в Україні існують два окремих платежі, які часто плутають.
- Покупець сплачує пенсійний збір - збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Він сплачується лише при першій реєстрації автомобіля в Україні і є обов’язковою умовою для отримання номерних знаків. Без квитанції про сплату сервісний центр МВС номери не видасть - якщо немає підстав для звільнення, а їх лише три: електромобіль з виключно електричним двигуном, успадкування авто відповідно до закону і забезпечення автомобілем особи з інвалідністю (ст. 1 Закону про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування).
- Продавець сплачує ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) і військовий збір з отриманого доходу - але не завжди. Перший за календарний рік продаж легкового авто, мотоцикла чи мопеда взагалі не підлягає оподаткуванню: ні ПДФО, ні військового збору.
Пенсійний збір при купівлі авто 2026 - ставки і розрахунок
Пенсійний збір сплачується покупцем при першій державній реєстрації легкового автомобіля в Україні. Розмір збору у 2026 році визначається вартістю авто і прив’язаний до прожиткового мінімуму для працездатних осіб (РПМ), встановленого на 1 січня 2026 року - 3328 грн.
Три ставки залежно від вартості авто:
| Вартість авто (без ПДВ) | Ставка | Межі у гривнях |
|---|---|---|
| Не перевищує 165 РПМ | 3% | до 549 120 грн включно |
| Понад 165 до 290 РПМ | 4% | понад 549 120 і до 965 120 грн |
| Понад 290 РПМ | 5% | понад 965 120 грн |
Від якої суми рахується збір
База для розрахунку - вартість автомобіля без урахування ПДВ. Якщо ПДВ виділено в договорі купівлі-продажу окремим рядком - він з розрахунку виключається. Якщо авто ввозиться з-за кордону, орієнтиром є митна вартість, зазначена в митній декларації. При купівлі в автосалоні - ціна договору без ПДВ. Вартість авто за договором не може бути штучно занижена: якщо вона нижча за ринкову оцінку, сервісний центр застосує оціночну або митну вартість.
Приклади розрахунку
Авто за 450 000 грн (без ПДВ): ставка 3%, збір = 13 500 грн.
Авто за 800 000 грн: ставка 4%, збір = 32 000 грн.
Авто за 1 200 000 грн: ставка 5%, збір = 60 000 грн.
Авто за 10 000 євро (курс НБУ 50,97 грн/євро на 29.09.2026 = 509 700 грн): ставка 3%, збір = 15 291 грн.
Коли пенсійний збір не сплачується
Закон передбачає кілька випадків, коли покупець звільняється від пенсійного збору повністю. Електромобілі - авто, оснащені виключно електричним двигуном (одним або кількома), повністю звільнені від пенсійного збору при першій реєстрації. Особи з інвалідністю - при забезпеченні автомобілем відповідно до законодавства про соціальний захист. Спадщина - при переоформленні авто у порядку спадкування за законом.
Також важливо: при перереєстрації автомобіля всередині України - коли авто вже стоїть на українському обліку і переходить від одного власника до іншого - пенсійний збір не сплачується. Це стосується будь-якого вживаного авто, яке вже було зареєстроване в Україні.
Чи потрібно платити податок при купівлі БУ авто
Відповідь залежить від того, де авто стояло на обліку раніше.
БУ авто, яке вже зареєстроване в Україні - пенсійний збір не сплачується. Покупець платить лише адміністративний збір за перереєстрацію в сервісному центрі МВС. Жодних відсотків від вартості авто.
БУ авто з-за кордону (авто на іноземній реєстрації, авто з Польщі, Німеччинї тощо) - навіть якщо машина не нова, але вперше реєструється в Україні, це вважається першою реєстрацією. Пенсійний збір сплачується в повному обсязі за загальними ставками 3-5%. Саме тому пригін вживаного авто з Європи - це не лише митні платежі, а й пенсійний збір поверх.
Що платить продавець авто
Продавець не сплачує пенсійний збір - це виключно обов’язок покупця. Але продавець може мати власні податкові зобов’язання з доходу від продажу.
Для легкових авто, мотоциклів і мопедів: перший продаж за календарний рік не оподатковується - і ПДФО, і військовий збір нульові. Формулювання ст. 173.2 ПКУ тут пряме: такий дохід «не підлягає оподаткуванню», а військовим збором за п. 1.7 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ не обкладають доходи, які не входять до оподатковуваного. Частина юридичних оглядів у мережі пише, що збір беруть навіть з першого продажу, - це не відповідає нормі: збір нараховують лише там, де є оподатковуваний дохід. Другий продаж за рік - ПДФО 5% + військовий збір 5%, разом 10%. Третій і кожен наступний продаж за рік - ПДФО 18% + військовий збір 5%, разом 23%.
Для вантажівок, автобусів, причепів і спецтехніки пільговий перший продаж не діє: перший і другий продажі - ПДФО 5% + військовий збір 5%, третій і більше - ПДФО 18% + військовий збір 5%.
Важливо про базу: дохід продавця визначають за ціною договору, але не нижче середньоринкової вартості відповідної моделі або її оціночної вартості - яку з двох брати, вибирає сам платник (ст. 173.1 ПКУ). Якщо ціна договору вища за обидві, податок рахують саме від неї. Якщо ПДФО і військовий збір не були утримані при оформленні угоди, продавець зобов’язаний самостійно подати декларацію про доходи до 1 травня наступного року і сплатити податки до 1 серпня.
Транспортний податок на розкіш
Окремий щорічний платіж стосується власників дорогих авто. Транспортний податок у розмірі 25 000 грн на рік сплачується за легкові автомобілі, середньоринкова вартість яких перевищує 3 242 625 грн (375 мінімальних зарплат по 8 647 грн) і вік яких не більше 5 років. Це не податок при купівлі - він сплачується щороку протягом всього строку, поки авто підпадає під умови. Перераховується до місцевого бюджету. При купівлі такого авто варто одразу закладати цей платіж у бюджет утримання.
Податок при купівлі авто в Польщі
Якщо ви купуєте авто в Польщі - розуміти польські податки потрібно ще до того, як підписуєте договір.
В Польщі при купівлі вживаного авто у приватної особи покупець сплачує PCC - podatek od czynności cywilnoprawnych (податок на цивільно-правові дії). Ставка - 2% від ринкової вартості автомобіля. При купівлі авто у зареєстрованого дилера або юридичної особи PCC не сплачується, натомість дилер включає у ціну ПДВ (VAT) 23%. Декларацію PCC-3 покупець подає і сплачує протягом 14 днів з дня підписання договору. При порушенні терміну - штраф.
Після ввезення авто в Україну і проходження розмитнення покупець вже в Україні сплачує пенсійний збір при першій реєстрації - за загальними українськими ставками 3-5%.
Загальна картина при купівлі авто в Україні у 2026 році: покупець платить пенсійний збір 3-5% один раз при першій реєстрації, продавець - потенційно ПДФО і військовий збір залежно від кількості продажів за рік. При купівлі вже зареєстрованого в Україні вживаного авто жодних відсоткових платежів від вартості для покупця немає - лише адміністративні збори за перереєстрацію.
