Зміст
Головна плутанина з податками при купівлі авто — хто що платить. Коротка відповідь: покупець при першій реєстрації авто в Україні сплачує пенсійний збір — від 3% до 5% від вартості автомобіля. Продавець — окремо — може сплачувати ПДФО і військовий збір з доходу від продажу. Це два різних платежі, які нічого спільного між собою не мають. Нижче — детально про кожен.
Хто платить податок при купівлі авто — покупець чи продавець
При угоді купівлі-продажу авто в Україні існують два окремих платежі, які часто плутають.
- Покупець сплачує пенсійний збір — збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Він сплачується лише при першій реєстрації автомобіля в Україні і є обов’язковою умовою для отримання номерних знаків. Без квитанції про сплату сервісний центр МВС номери не видасть.
- Продавець сплачує ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) і військовий збір з отриманого доходу — але не завжди. Перший продаж легкового авто за рік ПДФО не оподатковується. Військовий збір 5% сплачується навіть при першому продажу.
Пенсійний збір при купівлі авто 2026 — ставки і розрахунок
Пенсійний збір сплачується покупцем при першій державній реєстрації легкового автомобіля в Україні. Розмір збору у 2026 році визначається вартістю авто і прив’язаний до прожиткового мінімуму для працездатних осіб (РПМ), встановленого на 1 січня 2026 року — 3328 грн.
Три ставки залежно від вартості авто:
| Вартість авто (без ПДВ) | Ставка | Межі у гривнях |
|---|---|---|
| До 165 РПМ | 3% | до 549 120 грн |
| Від 165 до 290 РПМ | 4% | від 549 120 до 965 120 грн |
| Понад 290 РПМ | 5% | понад 965 120 грн |
Від якої суми рахується збір
База для розрахунку — вартість автомобіля без урахування ПДВ. Якщо ПДВ виділено в договорі купівлі-продажу окремим рядком — він з розрахунку виключається. Якщо авто ввозиться з-за кордону, орієнтиром є митна вартість, зазначена в митній декларації. При купівлі в автосалоні — ціна договору без ПДВ. Вартість авто за договором не може бути штучно занижена: якщо вона нижча за ринкову оцінку, сервісний центр застосує оціночну або митну вартість.
Приклади розрахунку
Авто за 450 000 грн (без ПДВ): ставка 3%, збір = 13 500 грн.
Авто за 800 000 грн: ставка 4%, збір = 32 000 грн.
Авто за 1 200 000 грн: ставка 5%, збір = 60 000 грн.
Авто за 10 000 євро (бензин, з Европи, курс НБУ 50,8 грн/євро = 508 000 грн): ставка 3%, збір = 15 240 грн.
Коли пенсійний збір не сплачується
Закон передбачає кілька випадків, коли покупець звільняється від пенсійного збору повністю. Електромобілі — авто, оснащені виключно електричним двигуном (одним або кількома), повністю звільнені від пенсійного збору при першій реєстрації. Особи з інвалідністю — при забезпеченні автомобілем відповідно до законодавства про соціальний захист. Спадщина — при переоформленні авто у порядку спадкування за законом (пряма черга спадкоємців).
Також важливо: при перереєстрації автомобіля всередині України — коли авто вже стоїть на українському обліку і переходить від одного власника до іншого — пенсійний збір не сплачується. Це стосується будь-якого вживаного авто, яке вже було зареєстроване в Україні.
Чи потрібно платити податок при купівлі БУ авто
Відповідь залежить від того, де авто стояло на обліку раніше.
БУ авто, яке вже зареєстроване в Україні — пенсійний збір не сплачується. Покупець платить лише адміністративний збір за перереєстрацію в сервісному центрі МВС. Жодних відсотків від вартості авто.
БУ авто з-за кордону (євробляха, авто з Польщі, Германії тощо) — навіть якщо машина не нова, але вперше реєструється в Україні, це вважається першою реєстрацією. Пенсійний збір сплачується в повному обсязі за загальними ставками 3–5%. Саме тому пригін вживаного авто з Европи — це не лише митні платежі, а й пенсійний збір поверх.
Що платить продавець авто
Продавець не сплачує пенсійний збір — це виключно обов’язок покупця. Але продавець може мати власні податкові зобов’язання з доходу від продажу.
Для легкових авто, мотоциклів і мопедів: перший продаж за календарний рік — ПДФО 0%, але військовий збір 5% від суми продажу сплачується. Другий продаж за рік — ПДФО 5% + військовий збір 5%, разом 10%. Третій і кожен наступний продаж за рік — ПДФО 18% + військовий збір 5%, разом 23%.
Для вантажівок, автобусів, причепів і спецтехніки пільговий перший продаж не діє: перший і другий продажі — ПДФО 5% + військовий збір 5%, третій і більше — ПДФО 18% + військовий збір 5%.
Важливо: ціна в договорі не може бути нижчою за середньоринкову вартість відповідної моделі, опубліковану на сайті Міністерства економіки. Саме від цієї суми розраховується податок при другому і наступних продажах. Якщо ПДФО і військовий збір не були утримані при оформленні угоди, продавець зобов’язаний самостійно подати декларацію про доходи до 1 травня наступного року і сплатити податки до 1 серпня.
Транспортний податок на розкіш
Окремий щорічний платіж стосується власників дорогих авто. Транспортний податок у розмірі 25 000 грн на рік сплачується за легкові автомобілі, ринкова вартість яких перевищує 3,24 млн грн і вік яких не більше 5 років. Це не податок при купівлі — він сплачується щороку протягом всього строку, поки авто підпадає під умови. Перераховується до місцевого бюджету. При купівлі такого авто варто одразу закладати цей платіж у бюджет утримання.
Податок при купівлі авто в Польщі
Якщо ви купуєте авто в Польщі — розуміти польські податки потрібно ще до того, як підписуєте договір.
В Польщі при купівлі вживаного авто у приватної особи покупець сплачує PCC — podatek od czynności cywilnoprawnych (податок на цивільно-правові дії). Ставка — 2% від ринкової вартості автомобіля. При купівлі авто у зареєстрованого дилера або юридичної особи PCC не сплачується, натомість дилер включає у ціну ПДВ (VAT) 23%. Декларацію PCC-3 покупець подає і сплачує протягом 14 днів з дня підписання договору. При порушенні терміну — штраф.
Після ввезення авто в Україну і проходження розмитнення покупець вже в Україні сплачує пенсійний збір при першій реєстрації — за загальними українськими ставками 3–5%.
Загальна картина при купівлі авто в Україні у 2026 році: покупець платить пенсійний збір 3–5% один раз при першій реєстрації, продавець — потенційно ПДФО і військовий збір залежно від кількості продажів за рік. При купівлі вже зареєстрованого в Україні вживаного авто жодних відсоткових платежів від вартості для покупця немає — лише адміністративні збори за перереєстрацію.
